静安区二手车市场,静安小规模二手车经销公司

1.公司买二手车可以抵税吗？

2.企业销售二手车如何缴纳增值税

3.公司买进的二手车卖出时需要缴增值税吗

公司买二手车是不可以抵税的，二手车经销商，小规模纳税人以及拍卖公司，还有一些没有资格领取增值税销售发票的人是不可以抵扣进项税金的，按照规定不可以开具增值税专用发票，自然也不可以抵税。如果一般纳税人符合条件，在购买二手车时就可以开具增值税专用发票，可以将抵扣联，直接就交给购买方，可以用来抵扣进项税金，而如果不符合的就不能够开具增值税专用发票。购买二手车时，一般拿到的全部都是销售统一发票，而该发票是不具备抵扣进项税额的，无论通过什么样的渠道都不能够抵扣税金，只有在买新车的时候才可以抵扣进项税额。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

公司买二手车可以抵税吗？

首先来看,什么是二手车呢?是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆,具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

在增值税中,二手车的销售可以按照规定实行减征。根据《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第17号)自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税。

具体的计算公式为:销售额=含税销售额/(1+0.5%)

举个例子:某二手车经销企业,2021年8月销售二手车取得的收入为160800元,款项已全部银行收取。

销售额=160800/(1+0.5%)=160000元

应纳税额=160000*0.5%=800元

减免税额=160000*(3%-0.05%)=4000元

(1)假设该企业为一般纳税人,则账务处理为:

借:银行存款 160800

贷:主营业务收入 160000

应交税费-简易计税 800

(2)假设该企业为小规模纳税人,则账务处理为:

借:银行存款 160800

贷:主营业务收入 160000

应交税费-应交增值税 800

企业销售二手车如何缴纳增值税

不可以。

二手车经销企业、拍卖公司、小规模纳税人、无增值税销售发票领购资格的纳税人销售二手车，购买方不能抵扣进项税金，所以不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

销售符合抵扣条件二手车的一般纳税人按规定开具增值税专用发票，抵扣联交给购买方用于抵扣进项税金；销售不符合抵扣条件二手车的一般纳税人，不得开具增值税专用发票。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

公司买进的二手车卖出时需要缴增值税吗

1、对于二手车经销企业.从事二手车经销纳税人销售收购的二手车，需要按照3%征收率减按0.5%征收增值税。2、非二手车经销企业，一般纳税人且车辆抵扣过进项税的，需要按适用税率计算缴纳增值税，并且可以开具增值税专用发票。

3、非二手车经销企业，小规模纳税人且是湖北地区是免征增值税的。4、非二手车经销企业，小规模纳税人非湖北地区的纳税人需要适用3%征收率的应税销售收入，减按1%的征收率征收增值税。

无论自己属于二手车经销企业还是非二手车经销企业，在进行销售车辆的过程中，一定要严格按照我国税务总局关于全国实施增值税改革若干问题的通知严格的缴纳增值税。对于小规模纳税人和一般纳税人具有不同的纳税标准，一定要区分好自己是属于哪一种类型。

以某纳税人销售一辆二手车，价格是50000元（含税）为例，增值税处理办法及应纳增值税的计算如下：

1、按适用税率征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。应纳增值税=50000/（1+16%）×16%=6896.55（元）。

2、按4%征收率减半征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自已使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购买的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以前购买的二手车。一般纳税人销售非自己使用过的二手车（如销售抵债方式取得的二手车）。从事二手车经销的一般纳税人和小规模纳税人销售的二手车。应纳增值税=50000/（1+4%）×4%/2=961.54（元）。

3、减按2%征收率征收增值税。适用情形为：小规模纳税人（除其他个人外）销售自已使用过的二手车。应纳增值税=50000/（1+3%）×2%=970.87（元）。

4、免征增值税。其他个人销售自己使用过的二手车免征增值税。

法律依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第六条应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

销售购进的二手车，需要缴纳增值税。

对于非二手车经营企业，如果公司是增值税一般纳税人，那么，销售其购进的二手车，按照13%的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额。

如果公司是小规模纳税人，则销售其购进的二手车，按照3%的征收率征收增值税。如果销售的是自用车辆，可以按照3%征收率减按2%征收增值税。由于针对小规模纳税人征收率为3%的，有阶段性的优惠政策，比如一个时期适用3%征收率减按1%征收率征收增值税，后来又有适用3%征收率的免征增值税的优惠政策，根据具体的阶段享受优惠政策即可。

对于二手车经销企业，国家针对二手车经销有特殊的增值税政策，即：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。所以，不论是企业还是个体工商户，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，只要从事收购二手车再销售业务的，都可以减按0.5%征收率征收增值税。